近期，不少文章和一些管理者將科研經費管理不規范的癥結聚焦在高校內部的會計核算和執行財經紀律上，但這一觀點有失偏頗。通過對市屬高校各類科研經費出現的問題及其產生的原因進行分析，不難發現要想加強市屬高?？蒲薪涃M管理，必須率先在科研體制健全與制度完善，厘清各科研主體間的責、權、利和科研經費績效考評上做足功課。
北京市屬高?？蒲薪涃M管理的問題和成因分析
1.科研生態亟須涵養，科研經費管理“先天不足”
一是市屬高校內部科研管理弱化，管理制度滯后且缺乏系統性。一直以來，市屬高?？蒲猩鷳B環境缺乏體制上的動力或“土壤”;從校內管理部門看，大多市屬高?？蒲薪涃M的爭取都有一個從自發到自覺的過程，科研處亦是順勢而生。不少恢復高考時重建的學校，科研處比教務處、財務處甚至后勤處設置要晚，對科研人員、科研項目、科研經費以及科研成果管理及轉化等環節更在逐步健全之中?？蒲许椖康娜〉门c科研經費的到賬有必然的因果關系，但對市屬高校來說，科研經費到賬才是科研項目取得的標志。最初取得項目的隨機性和科研管理部門的被動性為一段時期科研經費管理問題頻出埋下伏筆?，F在反思，科研經費管理無法替代科研管理，而科研管理是一個系統工程，要有明確的管理架構作支撐，以協調指導科研、財務、資產、審計等管理部門，以及調動院系、項目負責人和學生分工協作、齊抓共管。
二是內部管理制度設計存在缺陷，科研經費管理聯動機制弱化。目前，市屬高校發展的中心詞多集中于“質量提高”和“內涵發展”，“內涵發展”是為質量提高作出的戰略安排，而“質量提高”是有標準和標志性成果的—社會上已把科研經費總量作為辦學實力和大學排名的重要指標，這使市屬高校有了片面追求科研項目和經費總量的動力，重視項目和經費的爭取，輕視項目執行和經費使用的過程監管，導致管理部門與科研人員在出現矛盾時“高抬貴手”。在此氛圍下，健全校內科研管理制度和相關匹配制度的自覺很難形成，上級主管部門、相關部門的制度真正成了“指導意見”，執行力不強在所難免。2012年12月底，教育部等部委聯合要求的“三位一體”科研經費管理體制，因相關各方認識不到位，責任難落實，科研經費管理制度所期待的聯動效應很難體現。
三是科研經費來源的多渠道和評價的多層次，造成了科研經費管理的缺位、錯位，進一步放大了市屬高校內部科研管理問題。市屬高?？蒲薪涃M有兩方面來源：科研經費撥款和科研事業收入?？蒲薪涃M撥款是指高校從有關部委、基金委和政府部門等下達的科研項目經費，此類科研經費對市屬高校來說相對較少，各自的項目管理辦法和經費管理辦法剛性十足?？蒲惺聵I收入是指高校開展科研及成果轉化取得的收入，包括科技開發與協作收入、科技咨詢收入等，這類經費是市屬高?？蒲薪涃M的主要組成。通過分析不難發現其具有經費渠道多、管理部門多、管理制度多的特點，而管理部門、管理制度和成果、經費評價的多層次，項目發布、檢查和審計的高頻度，難免造成校內科研經費管理的缺位、錯位，在一定程度上助長個別人員利用其中的“縫隙”爭取利益心態產生。
2.科研各方責權利模糊，政出多門且不穩定，科研經費管理“后天失調”
普通高校的科研關系比教學關系復雜得多，表面上看，科研項目關系方不僅超越了學校圍墻，而且彼此間的關系也是多維度的?？蒲腥藛T、學校和科研項目供方對其中的責、權、利的認知既不統一也不可控。從高校財務視角看，科研經費收支以加蓋校章或?？蒲泻贤碌目蒲泻贤瑸橐罁?，以學?？蒲泄芾碇贫群徒涃M報銷制度為規范。學校承擔其法律責任和管理責任，項目負責人實際上是受學校委托指導、開展科研活動，并根據預算安排和研究工作量安排支出，包括為其團隊成員諸如學生、評審專家等關聯人員開支勞務。但從科研人員層面看，科研項目是“我”爭取的，科研經費是“我的”，所以“別管我”的意識因“放水養魚”政策和其他因素而根深蒂固。有些人還認為，項目經費到校金額，以及實驗室技術包括各類成果，是彰顯學?？茖W研究和服務社會能力的重要指標，是自己通過科研工作對學校作出的有別于教學工作的特殊貢獻。筆者并不認為上述觀點有錯，只是強調其認識存在偏頗的地方，而原因大概如下：
一是學?？v向課題、橫向課題管理的錯位、缺位導致的混亂，凸顯出教師責任主體越位情形。除了前面提到的市屬高?？蒲泄芾淼奶攸c，以及由此產生的管理部門、管理制度和成果、經費評價的多層次，項目發布、檢查和審計的高頻度，很大程度上造成了校內科研經費管理的缺位、錯位。不少學校在科研制度設計中將橫向、縱向科研管理辦法單列，更顯現科研管理政策的混亂。市屬高校是以社會公益為目的，北京市教育委員會舉辦，接受財政全額撥款的普通高校和職業學校的統稱。正是由于市屬高校的這一性質，使得各學校雖屬獨立法人事業單位，但認同縱向科研管理權一直在政府方面，理論上項目負責人和學校作為法律主體享有權利和承擔責任，而政府科技部門和教育主管部門負有的監督和檢查權力一直屬于無可爭議的強勢權力。例如：不允許在項目經費中列支在職人員經費、科研經費結余收回的政策;相對縱向科研，橫向科研將項目負責人和學校與企業的一種契約關系體現的比較充分，項目委托方相對政府部門更尊重合同約定的經濟法律關系和權利義務。但學校對此類科研項目及其成果的不可控或較被動，屬實是一種管理上的缺位反映。
二是科研成本及科研工作量的確認難度增大，且政策不明晰、不穩定，導致校內既有規則遭遇挑戰。客觀上，由于認識水平和客觀條件的制約，各類科研成本中的直接成本、間接成本的確認和核算，越來越成為科研經費管理的主要矛盾。隨著科技的發展和社會的進步，產品、技術的更新速度越來越快，留給管理者去認知繼而確認其成本的時間越來越少。各市屬高校標準化的科研經費管理辦法最多體現的是校內各類科研的最大公約數，生命周期越來越短。
其實，筆者認為解決的路徑依然是政策突破和今后對科研人員科研思想、價值觀上的引領教育問題，而不是制度的簡單更新問題。目前，要突破的政策就是科研人員的科研工作量能否在科研經費中開支和增加開支比例。國家現行的科研管理辦法大多規定對課題組成員中有工資收入的人員不準列支人員性費用，市屬高校通行的做法是，縱向科研項目在間接費用中安排了績效支出預算，橫向科研項目采取做“加法式”的科研績效獎勵?？蒲泄ぷ髁颗c教學工作量的確認、如何體現在薪酬之中，對教學、科研、社會工作量的權重和分值激勵措施不同學院存在差異等，會使部分科研人員產生困惑，簡單質疑校內政策，片面推崇道聽途說的校外做法，為挑戰校內管理制度和財務規則營造負面環境。
3.高?？蒲薪涃M績效評價體系不健全
從我國高?？傮w看，科技成果轉化率比較低，投入產出比不協調，有意識上的問題—不少高校重視傳統的科研經費總額的排名、三大檢索科研論文的排名，而科技成果轉化沒有作為學校整體考核指標，不少高校也就缺乏這方面的自覺。此外，在重項目爭取、輕項目管理的情況下，市屬高校、科研人員和相關管理部門普遍缺乏科研經費使用效益評價的意識。目前，普通高校的科研經費績效評價雖提到議事日程，但政策措施尚不健全，“寬進寬出”的局面不利于學?？蒲惺聵I的發展以及科研人員科研修養的培育，同時也不利于市屬高?？蒲泄芾砗徒涃M績效的科學評價。
北京市屬高校加強科研經費管理的對策
1.尊重高?？蒲泄ぷ饕幝?，健全科研管理體制和管理制度
在現代大學制度框架下，各市屬高校要認真研究人才培養與教學、科研和服務社會的關系。按照市教委批復的“高校章程”，根據學?？蒲泄ぷ鞯膶嶋H特點，按照規定程序建立健全各?？蒲泄芾眢w制;在分析研判校內各類科研項目服務需求和管理重點的基礎上，明確各級科研管理崗位及其責任和權利并將其固化到校內科研管理制度中，以確保各類人員在科研管理活動中的聯動作用和科研活動順利開展。
2.厘清科研利益主體間關系，科學確認和計量科研成本
科研管理的相關主體雖然多元，相互關系雖然復雜，但主要矛盾是清晰的—科研項目和成果是關鍵所在。與各利益主體中接觸和服務科研項目、成果全過程最多的是學校，學校的作用至關重要，特別是為其行使科研管理權利和代為承擔管理責任的校內科研處和相關管理部門的作用。
一是學校要主動協調與政府、企業和社會團體間的關系。目前，學校面對的是簡政放權的政府和主管單位的科研管理部門，以及在“大眾創業，萬眾創新”環境下的生產企業、風投企業和社會團體等。一方面，要明確自身的法律主體地位和法律責任，積極主動協助項目負責人申請、管理項目，提供政策支持和項目所需的其他支持;另一方面，要研究對待上述單位的項目監督、成果驗收，包括部分科研管理過程的“介入”。“平等互利、風險共擔”是協調各方主體或關系人之間的主基調。此外，向政府、企業和社會團體提出有利于學?？蒲腥藛T從事研究和成果轉化的政策建議，如現階段允許科研經費支付科研人員的人員費用等也是工作職責所在。
二是學校要主動明晰學校與項目負責人、項目負責人所在院系間以及相關管理人員的關系。在健全的科研管理體制和管理制度的基礎上，營造有利于科研人員爭取項目和進行研究的學術生態環境的關鍵，是正確處理科研人員關注的校內相關約束和激勵機制，以及正確處理學校與所在學院的教學、科研、考核的關系，并將關系固化進人事管理、財務管理、資產管理乃至相關各項管理制度或辦法之中。
科研成本的確認和計量研究既是市屬高?？蒲薪涃M管理的重要基礎，又是財務核算工作和近期審計核查工作的重點所在?？蒲谐杀镜拇_認和計量不是一件簡單的技術工作，而是市屬學校內涵發展、提高質量過程中的一項極具挑戰性的綜合管理工作。要做好這項工作，需要項目主體各方的參與，科研管理部門還要協調財務部門、資產管理部門、審計部門共同學習宣傳各類科研項目相關的管理政策，有意識地引導科研人員樹立目標責任意識、成本效益意識、法律規章意識。在可能的情況下，建議與學校人事部門研究科研工作量的考核和獎勵辦法，與相關部門共同推進科研經費績效考核，與資產、后勤部門研究資源使用與補償辦法等，與財務、審計部門探討加強科研經費管理和科研成本核算，完善相關會計基礎和內部審計工作。
3.加強市屬高?？蒲薪涃M績效評價
評價科研經費的績效，既與科研經費的收入和支出有關，又和科研成果水平及其轉化率等有關。前面提到的市屬高校學?？蒲许椖康墓芾聿块T、管理制度和成果、經費評價多層次等客觀事實，使得其科研經費績效評價具有綜合性、復雜性等特點。在科研經費績效評價的初始階段，建議考慮以下三方面因素：一是考慮科研經費支出與項目的經濟效益與社會效益相結合，單純考慮經濟效益，就會忽略科學研究的特殊性;單純強調其社會性，又會背離科研目標和成本效益原則。二是研究科研經費支出的規范性和業務的真實性。三是注意評價的公允性和評價結果的使用。這里公允性是指科研經費績效評價方法的科學、公正、透明及合法，而評價結果的運用，更多體現在營造引導科研人員珍愛事業、奉獻科研、遵紀守法和不斷創新的科研生態環境上。
